Hangi Durumlarda Kira Vergisi Ödenmez?

2024 geride kalırken, 2025 yılı için yeni vergi dilimleri de belli oldu. Kira gelirlerinde 2024 yılı için 33 bin lira olan istisna tutarı, 47 bin liraya çıkarıldı. Peki bu konuda başka neleri bilmeliyiz?
Kira vergisi hakkındaki sorularınızı bu yazıda yanıtladık.

Kira İstisnası Hakkında Detaylar

Gelir Vergisi Kanununda yer alan indirim, istisna ve muafiyetlere ilişkin tutarlar ile basit usulde vergilendirmeye ilişkin had ve tutarlar yeniden belirlendi. Yeni yılda yürürlüğe giren tebliğe göre vergi ve beyannamelere ilişkin detaylar şöyle.

2025 Kira Geliri İstisna Tutarı

Kira gelirlerindeki 33 bin lira olan istisna tutarı, 47 bin liraya çıkarıldı.
Bu sayede 2025 yılında elde edilen kira gelirlerinin 47 bin lirası vergiden istisna olacak.
Yani, kira geliri 47 bin lirayı aşmazsa beyanname verilmeyecek.

2025 Değer Artış Kazancındaki İstisna Tutarı

Değer artış kazançlarındaki 87 bin lira istisna tutarı, 2025 yılı için 120 bin lira olarak duyurultu.
Mesela, sahip olunan gayrimenkuller iktisap tarihinden itibaren 5 yıldan önce satılırsa satıştan elde edilen kazançlar, değer artış kazancı olarak vergilendiriliyor.
2025 yılında elde edilen değer artış kazancının 120 bin lirayı aşması halinde, beyanname verilir ancak 120 bin lira istisna tutarı, beyan edilen gelirden düşülür.

2025 Arizi Kazançlardaki Geliri İstisna Tutarı

Arızi kazançlardaki istisna tutarı, 2025’te 280 bin liraya çıkarıldı.
Bu tutar 2024 yılında 200 bin lira idi.

2025 Tevkifata ve İstisnaya Konu Olmayan Menkul ve Gayrimenkul Sermaye İratlarına İlişkin Beyanname Verme Sınırı

Tevkifata ve istisnaya konu olmayan menkul ve gayrimenkul sermaye iratlarına ilişkin beyanname verme sınırı 13 bin liradan, 18 bin liraya çıktı. Bazı hallerde basit usule tabi mükelleflere kiralanan iş yerlerinden elde edilen kira gelirlerinde tevkifat yapılmıyor.
2025 yılında elde edilen ve tevkifat ve istisnaya konu olmayan bu gelirlerin 18 bin lirayı aşmaması halinde beyanname verilmeyecek.

2025 İşletme Binek Otomobillerinin Amortismanı

Gelir ve kurumlar vergisi mükelleflerinin işletmelerinde kullanılan binek otomobillerin kiralık olması durumunda ödenen aylık kira tutarı ile işletmeye kayıtlı binek otomobillerinin amortisman yoluyla gider yazılabilecek iktisap bedeli ile ilgili indirim tutarları da yükseltildi.

Buna göre;

• Kiralama yoluyla edinilen binek otomobillerinin her birine ilişkin aylık kira bedelinin 37.000 TL’si,
• Binek otomobillerinin iktisabına ilişkin ÖTV ve KDV toplamının 990.000 TL’si,
• ÖTV ve KDV hariç maliyet bedelinin 1.100.000 TL’si,
• ÖTV ve KDV dahil maliyet bedeline eklendiği ya da binek otomobilin ikinci el olarak iktisap edildiği durumlarda 2.100.000 TL’si

gider olarak dikkate alınabilecektir.

AirBNB İstisnaları ve Güncellemeleri

AirBNB aracılığıyla konutlarını yüz günden daha kısa süreli kiralamak isteyenlerin, 2024 itibariyle “Turizm İşletme Belgesi” alması gerekiyor.
Bu belgeye en geç 3 ay içinde başvurmak zorunluyken, belgenin alınması en geç 6 ay içinde gerçekleşecek.
Turizm İşletme Belgesi ve izin belgesi olmayanlar, artık bu alanda faaliyette bulunamayacak. Bu belgeler olmadan faaliyette bulunmaları takdirde, 1 milyon TL değerinde idari para cezası kesileceği duyuruldu.
Aynı şekilde, bakanlıktan alınacak ve işletmenin niteliği gibi özelliklerini gösterecek plaketin işletmenin girişine asılması da zorunlu kılındı. Bu plaketin asılmaması durumunda kesilecek ceza yine 100 bin TL.
Detaylı bilgiye yeni Airbnb yasası ile ilgili blog yazımızdan erişebilirsiniz.