Kira Stopajı ve Stopaj Hesaplama Aracı 2026 | Mikro

Kira Stopajı Nedir?

Kira stopajı, işyeri olarak kullanılmak üzere kiralanan bir gayrimenkulün brüt kira bedeli üzerinden kiracı tarafından kesilip vergi dairesine yatırılan bir gelir vergisi tevkifatıdır. Ücret stopajıyla birlikte en çok merak edilen stopaj türlerinden biri olan kira stopajı, mülk sahibinin kira gelirinin vergisini, gelir henüz mülk sahibine ulaşmadan kaynağında güvence altına alır.
Gelir Vergisi Kanunu’nun 94. maddesi kapsamında düzenlenen bu kesinti yalnızca ticari amaçla kiralanan işyerleri için geçerlidir; konut kiralarında böyle bir yükümlülük bulunmaz. Kira stopajınızı hesaplamak için sayfanın üst kısmındaki kira stopajı hesaplama aracını kullanarak brüt tutarınızı saniyeler içinde net tutara çevirebilirsiniz.

Kira Stopajı Hangi Durumlarda Uygulanır?

Gelir Vergisi Kanunu’nun 94. maddesi kapsamında uygulanan kira stopajı, ticari taşınmazların kira ödemeleri üzerinden hesaplanır. Ticari bir gayrimenkul kiralayan kiracı tarafından, brüt kira üzerinden vergi dairesine ödenir. Kira stopajı ödeme sorumluluğu, mülk sahibinde değil kiracıdadır.

İşyeri Kira Stopajı Ne Zaman Doğar?

İşyeri kira stopajının doğması için iki şart birlikte gerçekleşmelidir:

• Gayrimenkulün ticari amaçla, yani işyeri olarak kiralanmış olması
• Kiracının GVK md. 94’te sayılan bir tevkifat sorumlusu (şirket, kurum, dernek, vakıf, serbest meslek erbabı, gerçek usulde vergilendirilen bir mükellef vb.) olması gerekir.

Kiracı, mükellefiyeti olmayan sıradan bir gerçek kişiyse stopaj yükümlülüğü doğmaz. Konut olarak kiralanan taşınmazlarda ise kiracının statüsünden bağımsız olarak stopaj hiçbir zaman uygulanmaz; konut kira gelirleri yalnızca yıllık beyanname üzerinden vergilendirilir.

2026 Kira Stopaj Oranı Nedir?

2026 yılında işyeri kira stopaj oranı, önceki yıllarda olduğu gibi %20 olarak uygulanmaya devam ediyor. Kira stopaj oranı, brüt kira bedeli üzerinden hesaplanır ve kiracı tarafından kesilerek vergi dairesine yatırılır.
Kira sözleşmesinde bedel net olarak belirlenmişse, önce brüt tutar bulunmalıdır:
Brüt Kira = Net Kira / 0,80 (ya da Net Kira × 1,25)
Kira stopaj oranı, kira sözleşmesinin aylık, üç aylık ya da yıllık ödeme periyoduna göre değişmez; her dönem için aynı %20 oranı geçerlidir. Kira stopaj oranı kaç diye soranlar, güncel oranı doğrudan hesaplama aracına brüt veya net tutarlarını girerek de görebilir.

Kira Stopajı Nasıl Hesaplanır?

Kira stopaj hesaplama adımları şu şekilde özetlenebilir:

• İlk olarak, aylık veya yıllık olarak elde edilen brüt kira tutarı belirlenir.
• Brüt kira tutarı üzerinden %20 stopaj oranı uygulanır.
• Brüt kira tutarı ile stopaj oranının çarpılması sonucu kira stopajı tutarı hesaplanır.
• Brüt kira tutarından stopaj tutarı çıkarılarak net kira tutarı bulunur.
  Formül:
  Kira Stopajı = Brüt Kira Bedeli × 0,20
  Net Kira = Brüt Kira Bedeli − Kira Stopajı

Kontratta kira bedeli net olarak belirtilmişse önce brüt tutara çevrilir, ardından yukarıdaki formül uygulanır:
Brüt Kira Bedeli = Net Kira Bedeli / 0,80

Kira Stopajı Hesaplama Örnekleri

Örnek 1: Aylık Kira Stopajı Hesaplaması

• Brüt Aylık Kira: 5.000 TL
• Stopaj Oranı: %20
• Kira Stopajı = Brüt Kira × Stopaj Oranı
• Kira Stopajı = 5.000 TL × 0,20 = 1.000 TL
• Net Aylık Kira = Brüt Kira − Kira Stopajı
• Net Kira = 5.000 TL − 1.000 TL = 4.000 TL

Örnek 2: Yıllık Kira Stopajı Hesaplaması

• Brüt Yıllık Kira: 60.000 TL (Aylık 5.000 TL × 12 ay)
• Stopaj Oranı: %20
• Kira Stopajı = 60.000 TL × 0,20 = 12.000 TL
• Net Yıllık Kira = 60.000 TL − 12.000 TL = 48.000 TL

Örnek 3: Net Kiradan Brüte Çevirme

• Kontrattaki Net Kira: 4.000 TL
• Brüt Kira = Net Kira / 0,80 = 4.000 TL / 0,80 = 5.000 TL
• Kira Stopajı = 5.000 TL × 0,20 = 1.000 TL

Kira Stopajı Nasıl Beyan Edilir?

Kira stopaj beyanınızı, GİB’in web sitesi aracılığıyla verebilirsiniz. Bunun için aşağıdaki adımları izleyebilirsiniz:

• e-Devlet veya GİB’in web sitesi üzerinden Dijital Vergi Dairesi hesabınıza giriş yapın…
• “Beyanname” menüsünden “Kira Stopajı Beyanı” seçeneğini seçin.
• Açılan formda kira geliri elde ettiğiniz gayrimenkulün türü, kira dönemi, brüt kira bedeli ve hesaplanan kira stopaj tutarı gibi bilgileri doldurun.
• Formu gönderdikten sonra karşınıza bir teyit mesajı çıkacaktır.

Kira Stopajı İndirim ve İadesi Nasıl Yapılır?

Kira stopajı indirimi ancak resmi mevzuatta yapılacak değişiklik ve resmi kararlar ile söz konusu olur. Örneğin pandemi döneminde, 2812 Sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile stopaj oranlarında bir indirime gidilmişti.
Aynı şekilde kira stopajı iadesi, ancak hatalı veya fazla ödeme yapıldığı anlaşılan durumlarda mümkün olur. Böyle bir durumda bir mali müşavire danışmanız tavsiye edilir.

Kira Stopajı ve Vergi Beyannamesi İlişkisi Nedir?

Kira stopajı brüt kira tutarı üzerinden hesaplanır ve kiracı tarafından ödenir. Bu durumda kiracı, mülk sahibine ödediği kiraya ek olarak stopaj oranı miktarında ödemeyi de vergi dairesine yapmış olur. Yani kiracının ödeyeceği tam tutar, hem stopaj tutarını hem de mülk sahibine ödenecek tutarı içerir.

Kira Stopajı ve Kiracının Yükümlülükleri Nelerdir?

Kira stopajı söz konusu olduğunda, mülk sahibinin devlete ve vergi dairesine bir yükümlülüğü bulunmaz. Stopajın hesaplanması ve ödenmesi sorumluluğu, tamamen kiracıya aittir. Dolayısıyla bununla ilglili her türlü yasal yaptırım da kiracıya yönelik olacaktır.

Kimler Kira Stopajı Vergisinden Muaftır?

Kira stopajından muaf olunan başlıca durumlar şunlardır:

• Konut (mesken) kiraları: Kiracının statüsünden bağımsız olarak, konut olarak kiralanan taşınmazlarda hiçbir zaman stopaj kesintisi yapılmaz.
• Kiracının mükellef olmayan gerçek kişi olması: İşyeri kiralansa dahi, kiracı GVK md. 94’te sayılan bir tevkifat sorumlusu değilse (örneğin sıradan bir ücretli çalışan bireyse) stopaj uygulanmaz.
• Bazı istisna ve muafiyet kapsamındaki mükellefler: Mevzuatta ayrıca düzenlenmiş özel istisna hâlleri de stopaj yükümlülüğünü ortadan kaldırabilir.
  Konut ile işyeri kiraları arasındaki vergisel farkları ve kira vergisinden muaf olunan durumları daha ayrıntılı incelemek isteyenler ilgili sayfamıza göz atabilir.

Stopaj Nedir?

Stopaj kesintisi yapma zorunluluğunun temel belirleyicisi, ödemeyi yapanın (örneğin kiracı, işveren) hukuki statüsüdür. GVK md. 94 kapsamında tüzel kişiler (şirketler, kurumlar) ve mevzuatta sayılan diğer mükellefler; yaptıkları kira, ücret, serbest meslek gibi ödemelerden kanunda belirlenen oranlarda stopaj kesmekle yükümlüdür. Ödemeyi yapan mükellef olmayan bir gerçek kişiyse (örneğin sadece ücretli çalışan bir birey) stopaj kesintisi yapılmaz.
Bu sayfadaki genel stopaj hesaplama aracı, girilen brüt tutar üzerinden ödemeyi yapanın tüzel kişi veya mükellef olmayan gerçek kişi olmasına göre sonucun nasıl değiştiğini karşılaştırmalı olarak gösterir. Stopajın diğer türleri ve genel hesaplama mantığı hakkında daha kapsamlı bilgi için stopaj türleri ve genel hesaplama mantığını inceleyebilir, stopaj vergisi nedir sayfamızdan konunun temelini öğrenebilirsiniz.

Stopaj Hangi Ödemelerde Uygulanır?

Stopaj, Gelir Vergisi Kanunu’nun 94. maddesinde sayılan çok sayıda ödeme türünde uygulanır. En sık karşılaşılan kategoriler şunlardır:

• Ücret ödemeleri: İşverenin çalışana ödediği brüt maaş üzerinden kesilir.
• Serbest meslek ödemeleri: Avukat, mali müşavir, mimar gibi serbest meslek erbabına yapılan ödemelerden kesilir.
• Kira ve benzeri bedel ödemeleri: GVK md. 70 kapsamındaki mal ve hakların (işyeri, taşınmaz vb.) kiralanması karşılığı yapılan ödemelerden kesilir.
• Kâr payı (temettü) ödemeleri: Şirketlerin ortaklarına dağıttığı kâr paylarından kesilir.

Stopaj Nasıl Hesaplanır?

Genel stopaj hesaplama mantığı tek bir formüle dayanır:
Stopaj = Brüt Ödeme × Stopaj Oranı

Ancak stopaj oranı, ödemenin türüne göre değişir (kira ve benzeri bedel ödemelerinde %20 gibi). Bunun yanında, kesintinin yapılıp yapılmayacağını belirleyen ikinci bir kriter daha vardır: ödemeyi yapanın hukuki statüsü.

• Ödemeyi yapan bir tüzel kişi veya GVK md. 94’te sayılan bir mükellefse stopaj kesilir.
• Ödemeyi yapan mükellefiyeti bulunmayan bir gerçek kişiyse kesinti yapılmaz ve tutarın tamamı karşı tarafa ödenir.

Stopaj Hesaplama Sonuç Tablosu: Tüzel Kişi vs. Gerçek Kişi (Mükellef Olmayan) Karşılaştırması

Stopaj hesaplama aracı, girdiğiniz brüt tutar üzerinden ödemeyi yapanın tüzel kişi mi yoksa mükellef olmayan gerçek kişi mi olduğuna göre sonucu karşılaştırmalı olarak gösterir. Aşağıdaki örnek, 25.000 TL brüt bedel üzerinden iki senaryoyu karşılaştırır; iki sonucun farklı çıkmasının nedeni, stopaj kesintisinin yalnızca ödemeyi yapan taraf tevkifat sorumlusu olduğunda doğmasıdır.

Genel Stopaj Hesaplama Aracı Nasıl Kullanılır?

Genel stopaj hesaplama aracını kullanmak için tek yapmanız gereken brüt tutarı ilgili alana girmektir. Ekstra bir seçim yapmanıza gerek kalmadan araç, hem tüzel kişiye hem de mükellef olmayan gerçek kişiye ödeme senaryoları için sonucu otomatik olarak karşılaştırmalı şekilde gösterir.

Stopaj Süreçlerini Mikro ile Yönetin

Kira stopajı gibi tek seferlik hesaplamaların yanı sıra, ücret ve serbest meslek ödemeleri gibi düzenli tekrar eden stopaj süreçlerinin manuel takibi zaman kaybına ve hata riskine yol açabilir. Mikro’nun muhasebe, bordro ve e-defter çözümleri bu süreçleri otomatikleştirerek hem kira stopajı hem de genel stopaj hesaplamalarını sizin adınıza yürütür.
Muhasebe programları: Kira faturalarını ve stopaj tutarlarını otomatik olarak hesaplar, muhtasar beyannameye hazır hale getirir.
Mikro Muhasebe Programı Çözümleri

Bordro çözümleri: Ücret stopajını, personel sayısı ne olursa olsun, güncel gelir vergisi dilimlerine göre otomatik hesaplar ve kesintiyi bordroya yansıtır.
Mikro Bordro Programı Çözümleri

e-Defter entegrasyonu: Stopaja tabi tüm işlemleri yasal defterlere hatasız ve zamanında aktarır.
Mikro e-Defter Çözümleri