e-Defter Zorunluluğu 2025

e-Dönüşüm, devletin son dönemde en çok önem verdiği konulardan biri haline geldi. Sağladığı avantajları da düşünürsek hem bürokrasi hem de vatandaş açısından oldukça kullanışlı olan e-dönüşüm uygulamalarının kapsamı ise geçtiğimiz her sene daha da artırıldı.
Bu yazımızda e-dönüşüm uygulamalarından biri olan e-Defteri ve 2025’te e-Deftere geçiş zorunluluğunu belirleyen şartları anlattık.

e-Defter Nedir?

Tüccarlar ve işletmeler, Vergi Usul Kanunu (VUK) ve Türk Ticaret Kanunu (TTK) gereği, ticaret hayatları süresince bazı ticari defterleri tutmak zorundadır. İşte bu defterlerin belirli format ve standartlara uygun şekilde elektronik ortamda hazırlanması, bastırılmadan kaydedilmesi, değişmezliği, bütünlüğü ve doğruluğunun garanti altına alınması ve resmi makamlarca ispat aracı olarak kullanılmasını sağlayan elektronik kayıt ve hukuki ve teknik düzenlemeler bütününe ise e-Defter denir.
Özetleyecek olursak e-Defter temelde, büyük defter ve yevmiye defterinin yeni, modern, dijital halidir.

Kimler e-Defter Kullanır?

1 Sıra numaralı Elektronik Defter Genel Tebliği’nde yer alan şartları taşıyan tüm gerçek ve tüzel kişiler e-Defteri kullanabilir.
8 Kasım 2024 tarihinde yürürlüğe giren Elektronik Defter Genel Tebliği Sıra No 1’de Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ Sıra No 5 ile 1 Ocak 2025 itibarıyla bilanço esasına göre defter tutan tüm mükellefler için e-Defter kullanımı zorunlu hale getirildi.

e-Defter Beratı Nedir?

e-Defter ile işletmenin mali durumu, borç ve alacağı, yıl içinde aldığı tüm sonuçları kaydedilir. Resmi kurumlar da bu kayıtları baz alarak tespitte bulunur.
Elektronik ortamda tutulan e-Defter ile Maliye Bakanlığı’na elektronik imza ile berat verilir. Usul ve esaslarını yayınladığı tebliğler ile Gelir İdaresi Başkanlığı’nın (GİB) belirlediği, defter dosya özetlerini barındıran, mali mühür ile imzalanıp mükellef tarafından GiB’e beyan edilen dokümana e-Defter beratı denir.

e-Defterin Avantajları Nelerdir?

e-Defter kullanmanın avantajlarını şu şekilde sıralayabiliriz:

• e-Defter sayesinde resmi defterlerinizi kaybolma veya hasar görme riski olmadan büyük kolaylıkla tutabilirsiniz.
• e-Defter ile belirli standartlara göre hazırladığınız ve elektronik olarak GİB’e gönderdiğiniz yevmiye defteri ile defter-i kebiri, dosyalar halinde yasal olarak belirlenen süre boyunca güvenle saklayabilirsiniz.
• e-Defter uygulaması sayesinde yazıcı, kağıt, tasdik, saklama ve depolama maliyetlerini ortadan kaldırırsınız.
• İş gücünden ve zamandan tasarruf ederek verimliliği artırırsınız

2025 için e-Defter Geçiş Hadleri Nelerdir?

Önceki ıllarda e-Defter zorunluluğu vergi mükelleflerinin ödediği vergi oranlarına göre belirleniyordu ve e-Fatura geçişi ile bağlantılıydı. Yukarıda da bahsettiğimiz gibi bundan böyle e-Defter geçişi, eski veya yeni olması, e-Fatura kullanıp kullanmaması fark etmeksizin tüm bilanço firmaları için zorunlu.

2024’te geçiş zorunluluğu şöyleydi:

• 2022 veya takip eden hesap dönemlerinde 500 bin TL ve üzeri brüt satış hasılatı olan mükelleflerin 1 Ocak 2024 tarihine kadar e-Defter’e geçmesi gerekiyordu.
• 2022 yılı brüt satış hasılatı 3 milyon TL olan firmalar 2025 yılında edeftere geçecekti.
• Bununla birlikte zorunluluk kapsamında olmayan birçok şirket de e-dönüşüm uygulamalarının getirdiği avantajlardan faydalanabilmek için gönüllü olarak e-Defter sistemine geçiş yapabilirdi.

VUK kapsamında zorunlu tutulması sebebiyle, geçiş yapılmaması halinde şirketlere cezai yaptırımlar uygulanabilir.
8 Kasım 2024 tarihli tebliğ ile manuel defter tutma devri resmen sona erdi. Buna bağlı olarak bundan böyle, kebir ve yevmiye defterlerinin noter tasdiği de gerekli olmayacak.

e-Deftere Nasıl Başvurabilirsiniz?

Tüzel kişiyseniz mali mühür; gerçek kişiyseniz elektronik imza ile GİB’in web sitesinden “Mikro e-Defter 1.02” opsiyonunu seçerek e-Deftere kolayca başvuruda bulunabilirsiniz.
Eğer e-Deftere daha önce başvurduysanız e-Defter başvurunuzun durumunu sorgulayıp hangi aşamada olduğunu görebilirsiniz.
Bununla birlikte 2024 itibarıyla geçerli olan yeni mevzuata uygun olarak artık mükellefler, mali müşavirlerine muvafakatname verdiklerinde müşavirler, e-Defterleri mali mühürsüz/e-İmzasız, direct buluttan imzalayabilir. Bu imkandan yararlanmak için Mikro Yazılım’ın Buluttan İmzalama özelliğini inceleyebilirsiniz.

e-Fatura ve e-Arşive Geçen e-Deftere De Geçmek Zorunda Mı?

e-Fatura uygulamasına zorunlu olarak geçen mükelleflerin e-Defter uygulamasına da geçmesi zorunluluk kapsamında.
e-Fatura mükellefi aynı zamanda e-arşiv mükellefi de olduğu için, e-arşive zorunlu olarak geçen mükelleflerin de e-Defteri zorunlu olarak kullanması gerekiyor.
Fakat bilanço firmalarının, 8 Kasım 2024 tarihi itibarıyla e-Fatura mükellefi olsalar da olmasalar da e-Deft’r’e geçmesi zorunlu.

Mikro Yazılım ile e-Defterden nasıl yararlanabilirsiniz?

Mikro Yazılım ticari programlarıyla e-Defterden yararlanabilirsiniz. Mikro Yazılım programları ve e-Defter modülü ile GİB’in belirlediği standartlara uygun olarak hazırladığınız yevmiye defteri ile defter-i kebiri otomatik olarak GİB sistemine gönderebilir, ayrıca Mikro Yazılım’ın özel entegratörlüğü sayesinde e-Defter yedekleme hizmetinin avantajlarından faydalanabilirsiniz.
e-Defterinize Mikro Yazılım’ın e-Defter Portalı üzerinden tek tıkla erişebilir, farklı ortamlardaki verilerinizi kayıp, zarar görme ve virüs gibi risklere karşı Mikro Yazılım güvencesi ile koruyabilirsiniz.
Ayrıca gerektiğinde defter ve beratlarınızı resmi makamlara zahmetsizce ibraz edebilirsiniz.
Hemen şimdi Mikro Yazılım’ın e-Defter ürün ve çözümlerine göz atın!