e-Arşiv Fatura 2025 Sınırı Nedir?

e-Fatura ve e-Arşiv faturalar, dijitalleşen dünyanın vazgeçilmez birer parçası haline geldi. Türkiye’de her geçen yılla birlikte daha fazla işletme, e-Fatura ve e-Arşiv geçiş zorunluluğu ile karşı karşıya kalıyor.
e-Fatura e-Arşiv geçiş zorunluluğu bulunan mükelleflerin, geçiş süreçlerini 2025’te 1 Temmuz’a kadar tamamlaması gerekiyordu. Peki 2026 yılı için e-Fatura ve e-Arşiv Fatura geçiş zorunluluğu bağlamında neler değişecek? Detaylar yazımızda.

e-Arşiv Nedir?

e-Arşiv, 3 milyon satış hasılatı sınırını aşan işletmelerin, e-Fatura düzenleme zorunluluğuna tabi olmadıkları ancak yine de elektronik ortamda belge düzenlemeleri gereken durumlarda kullanılan bir çözümdür. Örneğin vergi ödeme yükümlülüğü bulunmayan bir müşteriye tek seferde 9 bin TL satış yapan bir işletmenin, e-Arşiv Fatura kesmesi gerekir.
e-Arşiv uygulamasıyla birlikte, işletmelerin belirli bir satış hasılatı sınırını aşmaları durumunda, kağıt fatura yerine elektronik fatura düzenlemeleri gerekmektedir. Bu durumda, e-Arşiv Fatura geçiş zorunluluğu bulunan mükellefler, e-Arşiv geçiş şartlarıyla ilgili ayrıntılara dikkat etmelidir.

2025 e-Arşiv Fatura Geçiş Süresi Nedir?

e-Fatura ve e-Arşiv geçiş zorunluluğu şartlarını karşılayan, brüt satış hasılatı (veya satışları ile gayrisafi iş hasılatı) şartlarını sağlayan mükellefler, 1 Temmuz 2025 tarihine kadar e-Fatura ve e-Arşiv Fatura uygulamasına geçişlerini tamamlamalıydı.

e-Arşiv Faturası Kimler İçin Zorunludur?

12 Kasım 2024 tarihli ve 32720 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği (Sıra No:509)'nde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ (Sıra No:573) ile 2026 yılında e-Arşiv zorunluluğu bakımından çok kritik bir durum gündeme geldi.

• e-Fatura ve e-Arşiv Fatura uygulamasına dahil olmayan mükellefler tarafından düzenlenecek faturalar, 1 Ocak 2026 tarihinden itibaren faturanın tutarı fark etmeksizin e-Arşiv olarak düzenlenmek zorunda.

eArşiv Fatura geçiş zorunluluğu ile ilgili şartlar, ayrıca 2022 yılının sonunda yayımlanan tebliğ ile değiştirilmişti. İlgili ciro sınırı, 2025 yılı için de aynı kalmıştı. Bu tebliğe göre e-Fatura sistemine geçiş şartlarını karşılayan mükellefler, e-Arşiv Fatura’ya geçiş süreçlerini de tamamlamakla yükümlüdür:

• Brüt satış hasılatı (veya satışları ile gayrisafi iş hasılatı) 2022 ve müteakip hesap dönemleri için 3 milyon TL ve üzeri olan mükellefler,
• Gerek kendi internet siteleri gerekse de platformlar üzerinden e-Ticaret faaliyetinde bulunan mükelleflerden; 2022 veya müteakip hesap dönemleri için 500 Bin TL ve üzeri brüt satış hasılatı (veya satışları ile gayrisafi iş hasılatı) olanlar
• Gayrimenkul inşa, imal, alım, satım veya kiralama işlemlerini yapanlar ile bu işlemlere aracılık faaliyetinde bulunan mükelleflerden; 2022 veya müteakip hesap dönemleri için 500 bin TL ve üzeri brüt satış hasılatı (veya satışları ile gayrisafi iş hasılatı) olanlar
• Motorlu taşıt, inşa, imal, alım, satım veya kiralama işlemlerini yapanlar ile bu işlemlere aracılık faaliyetinde bulunan mükelleflerden; 2022 veya müteakip hesap dönemleri için 500 bin TL ve üzeri brüt satış hasılatı (veya satışları ile gayrisafi iş hasılatı) olanlar,
• İnternet ortamında ilan yayınlayanlar ile internet reklamcılığı hizmet aracılarının 2022 veya müteakip hesap dönemleri için 500 bin TL ve üzeri brüt satış hasılatı (veya satışları ile gayrisafi iş hasılatı) olanlar,

e-Fatura ve e-Arşiv geçiş zorunluluğuyla ilgili daha detaylı bilgilere e-Fatura geçiş zorunluluğu ve şartları yazımızdan ulaşabilirsiniz.

e-Arşiv Kesme ve Düzenleme Sınırı 2025

2025 yılında;

• Tek bir gün içinde vergiye tabi olmayan kişilere 3 bin TL ve üzerinde fatura düzenleyen mükellefler, e-Arşiv Fatura zorunluluğuna tabidir.
• Tek bir gün içerisinde vergiye tabi kişilere vergi dahil 9.900 TL(fatura kesme sınırı) üzerinde fatura düzenleyenler, e-Arşiv Fatura kesmelidir.
• Bu e-Arşiv Faturalar, Gelir İdaresi Başkanlığının e-Belge Portalı üzerinden veya Gelir İdaresi Başkanlığı bilgi sistemleri ile entegrasyonu sağlayabilmiş olan Mikro Yazılım gibi özel entegratör kuruluşların bilgi sistemleri aracılığıyla kesilmelidir.
• Vergi mükellefi olmayan nihai tüketicilere düzenlenecek faturalarda vergi dairesi ve vergi kimlik numarası veya T.C. Kimlik Numarası bilgilerine yer verilmesi zorunluluğu yoktur.

2025 e-Fatura Kesme ve Düzenleme Sınırı

2025 yılında e-Fatura kesme ve düzenleme sınırı 9.900 TL olarak açıklanmııştır.
Bedeli 9.900 TL’den az olsa dahi istemeleri halinde emtiayı satanın veya işi yapanın fatura vermesi mecburidir.
Geçen yıllarda fatura sınırı aşağıdaki tabloda gösterildiği gibiydi:

e-Fatura Kullanmamanın Cezası Nedir?

Vergi Usul Kanunu 353. maddesine göre elektronik belge olarak düzenlenmesi gereken e-Fatura, e-Arşiv Fatura (İinteraktif), e-İrsaliye, e-SMM, e-MM ve e-Bilet belgelerinin, kağıt olarak düzenlenmesi, gönderilmesi ve alınması halinde özel usulsüzlük cezaları kesilir.
2025 yılı için bazı tutarlar:

• Birinci derece usulsüzlük cezası 14.000 TL, ikinci derece usulsüzlük cezası 7.000 TL olarak uygulanır.
• Elektronik belge olarak düzenlenmesi gerekenler de dâhil olmak üzere fatura, gider pusulası, müstahsil makbuzu, serbest meslek makbuzunun verilmemesi, alınmaması, bu belgelerde gerçek meblağdan farklı meblağlara yer verilmesi, bu belgelerin elektronik belge olarak düzenlenmesi gerekirken kâğıt olarak düzenlenmesi, bu belgelerin hiç düzenlenmemiş sayılmasına ilişkin ceza 14.000 TL’dir.
• Bir takvim yılı içinde her bir belge nevine ilişkin olarak kesilecek toplam ceza 14.000.000 TL’dir.

Detaylı bilgiye buradan ulaşabilirsiniz.